На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 194
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Движение денежных средств за пределами РФ, кредитные рейтинги и др.
02.07.2021
В рамках заседания методологической рабочей подгруппы был разобран ряд вопросов об отражении финансовой отчетности страховых организаций:
| Будет ли отчет о движении денежных средств за пределами РФ в
дальнейшем сдаваться в XBRL-формате? Нет, отчет о движении денежных средств за пределами РФ больше не будет сдаваться в формате XBRL - вывод Указания Банка России от 26.03.2021 No 5757-У. |
| В связи с длительной валидацией пакетов отчетности рассматривает ли Банк России возможность установления для страхового рынка переходного периода с увеличением срока сдачи отчетности с 01.10.2021 года?
Сроки представления отчетности установлены Указанием Банка России No 5724-У. В настоящее время внесение изменений не планируется.
|
|
Когда будут опубликованы разъяснения по порядку сдачи отчетности за июль, август и сентябрь (в старой таксономии, но по 710-п)? Информационное сообщение размещено 22.06.2021 в разделе «Финансовые рынки / Страхование / Разъяснения / Информационные сообщения».
|
|
Есть предложение наделить Банк России правом выпускать новые версии таксономии без обязательного 6-месячного периода, если единственное изменение в них – это исключение невалидных контрольных соотношений?
Данная возможность не рассматривается.
|
|
В таксономии 4.1 есть группа контрольных соотношений, которые являются предупредительными (пример -valueAssertion_155_2_3_5_UG_01545), но при это в названии соотношения нет фразы «Предупредительный контроль». Можно ли ее добавить, чтобы пользователям было понятно, что можно дать пояснение? |
|
Когда Банк России планирует выпустить решение по минимальным рейтингам в целях реализации требований Положения 701-П? Будет ли использоваться рейтинг рейтингового агентства AM Best?
Рейтинги AM Best будут использоваться.
Таблицы сопоставления будут в решении Совета директоров Банка России.
Таблицы сопоставления будут в решении Совета директоров Банка России.
|
|
Какие рекомендации Банка России существуют по поводу момента и размера переноса задолженности со страхователя на агента (со счета 48003 на счет 480015)?
Мы встречались с разными вариантами, отличающимися друг от друга методологией переноса задолженности со страхователя на агента в случае, если договор заключил посредник, и расчеты осуществляются через посредника:
а) Премия переносится с страхователя на агента в момент начисления премии по договору страхования сразу в полной сумме начисленной премии; б) Премия переносится с страхователя на агента датой оплаты по графику оплат в размере очередного платежа; в) Премия переносится с страхователя на агента датой получения денежных средств агентом от страхователя, а чаще т.к. про эти даты компании иногда не знают, то датой Отчета агента, в котором есть информация о полученных премиях от страхователя. В случае, если компанией применяется вариант а) и б) считает ли Банк России дебиторскую задолженность на счете 48015 в части уже полученных агентом страховых премий от страхователя, как «Права требования к страховым агентам», а в части, которую фактически агент еще от страхователя физически не принял в виде страховых премий как «Права требования к страхователям по уплате страховых премий»?
При применении Положения Банка России No 710-П и, соответственно, при составлении отчетности по форме 0420154 следует ориентироваться только на то, к кому у страховщика право требования на отчетную дату.
В отношении порядка бухгалтерского учета. Из разъяснений Банка России по вопросам, связанным с применением Положения Банка России No 491-П (от 30.03.2018): В соответствии с пунктом 14.3 Положения No 491-П страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни, признается на дату начала несения ответственности по договору в сумме страховой премии, предусмотренной по договору (независимо от графика уплаты страховых взносов), и отражается бухгалтерской записью, указанной в подпункте 3.1 таблицы 8 приложения к Положению No 491-П. Одновременно страховщик, заключивший договор страхования с участием страхового посредника, отражает сумму страховых премий, причитающуюся к получению от страховых посредников, бухгалтерскими записями, указанными в подпунктах 3.12, 3.13 таблицы 8 приложения к Положению No 491-П. Из ответов Банка России на вопросы, касающиеся порядка применения Положения Банка России No 491-П (по состоянию на 27.12.2016): В случае получения страховой премии (взносов) от агента до начала несения ответственности по договору страхования для отражения расчетов со страховым агентом по страховой премии (взносам) по заключенному договору страхования иному, чем страхование жизни, страховщик использует бухгалтерскую запись 3.12 таблицы 8 приложения к Положению No 491-П: Дебет счета No 48015, 48016 Кредит счета No 48003, 48004. На дату начала несения ответственности по договору страхования иного, чем страхование жизни, страховщик отражает в бухгалтерском учете признание страховой премии, полученной до начала несения ответственности по договору, бухгалтерской записью 3.1 таблицы 8 приложения к Положению No 491-П: Дебет счета No 48003, 48004 Кредит счета No 71403 по символу ОФР 12101 |
|
Где отражены права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий?
В случае если по правам требований по обязательствам страхователей по уплате страховых премий (взносов) обязанным лицом является ведущая страховая организация, расчеты с которой учитываются другими участниками договора страхования на счете бухгалтерского учета No 48005 «Расчеты со страховщиками по операциям сострахования», указанные права требования отражаются в подразделе 2.22 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154
|
|
Если по Учетной политике организации Депозиты до 90 дней относятся к категории бухгалтерской финансовой отчетности «Денежные средства», сохраняется ли принцип отражения этих активов в Подразделе «Депозиты в кредитных организациях»?
Отражение депозита в отчетности по форме 0420154 осуществляется исходя из экономического содержания договора, а не в зависимости от отражения депозита в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Для отражения информации о раскрытии депозита в бухгалтерском балансе используется показатель «Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности».
|
|
В каком подразделе необходимо отражать активы в виде неснижаемых остатков на расчетных счетах: в подразделе 2.2. или 2.3.? Есть ли виды НСО, подлежащие отражению в подразделе 2.2., например те, по которым невозможно досрочное востребование денежных средств, т.е. с признаками обременения?
При классификации средств неснижаемых остатков на расчетных счетах в кредитных организациях необходимо исходить из условий заключенного с кредитной организацией договора. В частности, при отсутствии согласно заключенному договору ограничений по возврату (использованию) средств на неснижаемых остатках, обязанности пополнить счет неснижаемого остатка в определенный срок до предусмотренного договором уровня, штрафов за использование средств неснижаемых остатков и тому подобного данные средства классифицируются как банковские вклады (депозиты), условием которых предусмотрен возврат вклада в срок не более 5 дней с даты предъявления требования.
В этом случае неснижаемые остатки по ним отражаются в подразделе 2.3 «Банковские вклады (депозиты)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 (с указанием вида депозита «Неснижаемый остаток на расчетном счете»). Информация об обременении указывается по группе аналитических признаков «Наложен арест, иное обременение или обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества» |
|
Планируется ли Банком России изменять концепты «RaschSootvAbz23Punkt311211Enumerator» и «RaschSootvAbz23Punkt311211Axis» по подразделам 2.26 и 2.26.1 формы 0420154?
Правильно ли, что в этих концептах имеется в виду абзац 4 пункта 3.1.12.11 Положения 710-П?
Не планируется. Наименование концепта не влияет на структуру таксономии и носит информационный характер, у концептов есть наименования, которые позволяют их четко идентифицировать (в данном случае наименование «Права требования соответствуют требованиям абзаца второго или третьего подпункта 3.1.12.11 пункта 3.1 Положения Банка России No 710-П»).
Нет, информация о соответствии актива абзацу четвертому подпункта 3.1.12.11 пункта 3.1 Положения Банка России No 710-П указывается по показателю / группе аналитических признаков «Вынесено решение суда о возмещении вреда, с момента вступления в силу которого прошло не более 10 рабочих дней» подраздела 2.26 «Права требования по суброгациям и регрессам» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154. |
|
Как определять группу кредитного качества по резидентам, которые имеют рейтинги, присвоенные российскими рейтинговыми агентствами и иностранными рейтинговыми агентствами? Нужно ли для резидента при определении группы кредитного качества учитывать рейтинг, присвоенный иностранным рейтинговым агентством?
Для резидентов используются только кредитные рейтинги, присвоенные российскими кредитными рейтинговыми агентствами. При этом при наличии кредитных рейтингов нескольких кредитных рейтинговых агентств выбирается кредитный рейтинг, на основе которого будет присвоена группа кредитного качества с наименьшим номером
|
|
На текущий момент между Примечаниями БФО 15.1, 15.2, 15.3, 15.4 и 62.6, 62.7 в части резервов и доли перестраховщиков в резервах не предусмотрено контрольное соотношение, выявляющее расхождениями между данными Примечаниями по идентичным параметрам и итоговым показателям. Просьба доработать регламентный документ с контрольными соотношениями в части БФО дополнительным контрольным соотношением.
В связи с тем, что в таксономии XBRL Банка России между показателями таблиц примечания 15 приложения 9 к Положению Банка России No 526-П предусмотрены контрольные соотношения (в том числе архитектурные), к реализации приняты контрольные соотношения показателей таблиц 15.1 и 62.6, 62.7 приложения 9 к Положению Банка России No 526-П:
1) Таблица 15.1 стр. 1 гр. 5, 8 = Таблица 62.6 стр. «Итого» гр. 4 (на отчетную дату и на конец предыдущего года); 2) Таблица 15.1 стр. 2 гр. 5, 8 = Таблица 62.6 стр. «Итого» гр. 3 (на отчетную дату и на конец предыдущего года); 3) Таблица 15.1 стр. 3 гр. 5, 8 = Таблица 62.6 стр. «Итого» гр. 5 (на отчетную дату и на конец предыдущего года); 4) Таблица 15.1 стр. 4 гр. 5, 8 = Таблица 62.6 стр. «Итого» гр. 6 (на отчетную дату и на конец предыдущего года) (по модулю значений показателей); 5) Таблица 15.1 стр. 5 гр. 5, 8 = Таблица 62.6 стр. «Итого» гр. 7 (на отчетную дату и на конец предыдущего года) (по модулю значений показателей); 6) Таблица 15.1 стр. 6 гр. 5, 8 = Таблица 62.6 стр. «Итого» гр. 8 (на отчетную дату и на конец предыдущего года); 7) Таблица 15.1 стр. 7 гр. 5, 8 = Таблица 62.6 стр. «Итого» гр. 9 (на отчетную дату и на конец предыдущего года); 8) Таблица 15.1 стр. 7 гр. 3, 6 = Таблица 62.7 стр. 4 гр. 3 (на отчетную дату и на конец предыдущего года); 9) Таблица 15.1 стр. 7 гр. 4, 7 = Таблица 62.7 стр. 4 гр. 4 (на отчетную дату и на конец предыдущего года) (по модулю значений показателей); 10) Таблица 15.1 стр. 7 гр. 5, 8 = Таблица 62.7 стр. 4 гр. 5 (на отчетную дату и на конец предыдущего года). Дополнительно подготовлены аналогичные контрольные соотношения показателей таблиц 16.1 и 68.6, 68.7 приложения 9.1 к Положению Банка России No 526-П. Указанные контрольные соотношения будут реализованы в планируемой в связи с подготовкой нормативного акта о внесении изменений в Положение Банка России No 526-П версии таксономии XBRL Банка России. |
|
Что делать страховщикам, которые не успеют войти в пул клиентов поставщиков ПО по 710-П для развития новых проектов?
На сайте Банка России представлено ПО «Анкета Редактор XBRL», которое позволяет формировать отчетные данные в формате XBRL
|
|
Исходя из каких предпосылок установлены величины "шоков" по процентному риску и рассматривается ли возможность их пересмотра?
Величины шоков установлены на основе исторических данных. В настоящий момент пересмотр не планируется.
|
|
Оценка влияния рисков определяется на горизонте в один год. Какая дата отстоит на 1 год для даты 29.02.2024? 28.02.2025 или 01.03.2025?
Для целей определения вероятности дефолта в соответствии с подпунктом 5.5.10.2 пункта 5.5 Положения Банка России No 710-П используется период в 365 дней.
|
|
Если компания не использует в учете счета 52603 и 52604 (ОКУД0420154), так как справедливая стоимость производных финансовых инструментов определяется по рынку, что необходимо отразить в показателе «Изменении рыночной стоимости» в разделе 2.13 формы 154?
По показателю «Изменение рыночной стоимости» подраздела 2.13 «Активы, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 отражается изменение за отчетный период стоимости актива после его первоначального признания (кроме изменения стоимости за счет влияния валютных курсов)
|
|
В каком подразделе формы ОКУД0420154 необходимо отражать активы в виде размещенных средств на счетах гарантийных фондов, а также денежные средства на специальных счетах?
Денежные средства на специальных банковских счетах, учитываемые в соответствии с пунктом 2.18 приложения 2 к Положению Банка России No 486-П на счете бухгалтерского учета No 20803 «Специальные банковские счета» (включая денежные средства, находящиеся на счете гарантийного фонда платежной системы), отражаются в подразделе 2.2 «Денежные средства, кроме наличных денежных средств в кассе, в пути» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154.
|
|
В каком подразделе формы ОКУД 0420154 необходимо отражать депозиты в НРЦ: в подразделе 2.2. «Депозиты» либо 2.16. «Права требования к центральному контрагенту»?
Депозиты, открытые в небанковских кредитных организациях (НКЦ и НРД), отражаются в подразделе 2.3 «Банковские вклады (депозиты)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154.
|
|
Правильно ли мы понимаем, что раздел 1 формы 0420154 в части «Стоимости по данным бухгалтерского учета» должен быть забалансирован и включать все счета бухгалтерского учета? В таком случае просим уточнить в какие строчки должны попадать следующие счета:
Данные раздела 1 «Активы, обязательства и капитал» отчетности по форме 0420154 должны соответствовать аналогичным данным бухгалтерского баланса (кроме случаев, когда в соответствии с правилами бухгалтерского учета активы / обязательства отражаются в бухгалтерском балансе свернуто, либо за балансом, либо существует разница в классификации активов / обязательств).
33104 «Резерв незаработанной премии по договорам страхования жизни». Мы предполагаем, что необходимо указывать как «Математический резерв (регуляторный)».
Нет, данный счет не может использоваться.
Из разъяснений Банка России по вопросам, связанным с применением Положения Банка России No 486-П (по состоянию на 13.06.2019): В соответствии с пунктом 3.16 приложения 2 к Положению No 486- П по кредиту счета No 33104 «Резерв незаработанной премии по договорам страхования жизни» отражается определенная в соответствии с регуляторными требованиями сумма резерва незаработанной премии на конец отчетного периода. Регуляторными требованиями (пункт 2.1 Положения Банка России от 16.11.2016 No 557-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни» (далее – Положение No 557-П) определен закрытый перечень видов страховых резервов по страхованию жизни. При этом резерв незаработанной премии (далее – РНП) по договорам страхования жизни нормами Положения No 557-П не предусмотрен. Вместе с тем в соответствии с Положением Банка России от 04.09.2015 No 491-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение No 491-П) для целей бухгалтерского учета страховщику предоставлено право формировать РНП вместо математического резерва по краткосрочным договорам страхования жизни. Согласно требованиям пункта 3.4 Положения No 491-П учетной политикой страховщика должны быть установлены критерии отнесения договоров страхования к краткосрочным или долгосрочным. В соответствии с главой 7 Положения No 557-П по согласованию с Банком России страховщик может применять отличные от предусмотренных данным нормативным актом методы расчета при формировании математического резерва. Таким образом, по краткосрочным договорам страхования жизни страховщик может установить метод расчета математического резерва в соответствии с регуляторными требованиями аналогичный методу расчета РНП по краткосрочным договорам страхования жизни для целей бухгалтерского учета. При этом математический резерв по краткосрочным договорам страхования жизни следует отражать на счете No 33601 «Математический резерв». 33501 «Резерв неистекшего риска». Мы предполагаем, что необходимо указывать в строке 59 «Корректировка страховых резервов до наилучшей оценки»
Да, верно.
33803 «Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни». Мы предполагаем, что необходимо указывать в строке 53 «Резерв расходов на урегулирование убытков (регуляторный)»
Нет, данный счет не может использоваться.
Для отражения в бухгалтерском учете сумм резерва расходов на урегулирование убытков, сформированного в соответствии с Положением Банка России No 558-П, используются счета 33401 «Резерв прямых расходов на урегулирование убытков» и 33402 «Резерв косвенных расходов на урегулирование убытков». Из разъяснений Банка России по вопросам, связанным с применением Положения Банка России No 486-П (по состоянию на 13.06.2019): В соответствии с пунктом 3.20 приложения 2 к Положению No 486- П по кредиту счета No 33803 «Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни» (далее – счет No 33803) отражается определенная в соответствии с регуляторными требованиями сумма прочих резервов страховщиков на конец отчетного периода. Регуляторными требованиями (пункт 2.1 Положения Банка России от 16.11.2016 No 558-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (далее – Положение No 558-П) определен закрытый перечень видов страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, для которых Планом счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях предусмотрены соответствующие отдельные балансовые счета. При этом прочие виды страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, нормами Положения No 558-П не предусмотрены. При отражении в бухгалтерском учете резервов страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни, счет No 33803 не используется. 33701 «Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам» и 33702 «Оценка будущих поступлений годных остатков (абандонов)»
В случае если на указанных счетах отражены суммы оценки будущих поступлений по суброгациям, регрессам и поступлений от реализаций годных остатков, указанной в подпункте 3.3.4 пункта 3.3 Положения Банка России No 558-П, то данные отражаются по аналитическому признаку «Резерв произошедших, но не заявленных убытков (регуляторный)» группы аналитических признаков «Вид обязательства». Если нет, данные отражаются по аналитическому признаку «Корректировка страховых резервов до наилучшей оценки» группы аналитических признаков «Вид обязательства».
33001 «Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод»
По аналитическому признаку «Прочие обязательства» группы аналитических признаков «Вид обязательства».
35101 «Депозитная составляющая по договорам страхования» и 35103 «Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод»
По аналитическому признаку «Прочие обязательства» группы аналитических признаков «Вид обязательства»
|
|
В подразделе 2.5 формы 0420154 отсутствует Идентификатор контрагента «ID_KontragentaTaxis». Планирует ли Банк России добавить данный концепт в подраздел?
Планируется добавить в таксономии версии 5
|
|
В каком подразделе раздела 2 формы 0420154 необходимо указывать права требования по брокеру, являющегося кредитной организацией, из договора о брокерском обслуживании, удовлетворяющего требованиям пункта 3.1.12.1 и не удовлетворяющего требованиям пункта 3.1.13 и 3.1.14?
В подразделе 2.32 «Прочие права требования» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 (см. подпункт 28.32 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154: по показателям подраздела 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о прочих правах требований, не отраженных в подразделах 2.15–2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154).
Обращаем внимание, что в подразделе 2.18 «Права требования по денежным обязательствам к брокерам из договоров о брокерском обслуживании» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по денежным обязательствам к брокерам, не являющимся кредитными организациями, из договоров о брокерском обслуживании, указанных в подпункте 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России No 710-П |
|
Если страхователь, сострахователь, перестрахователь (ретроцедент) по уплате страховой премии (страховых взносов) удовлетворяет требованиям пункта 3.1.12.1 (и не удовлетворяет пунктам 3.1.13, 3.1.14), то пункт 3.10 для него неприменим? Нужно ли в таком случае раскрывать информацию в разделе 8 формы 0420154?
Пункт 3.10 Положения Банка России No 710-П не применяется.
Раздел 8 «Расшифровка резерва незаработанной премии и математического резерва» отчетности по форме 0420154 составляется в соответствии с Порядком составления отчетности по форме 0420154: по показателям раздела 8 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о резерве незаработанной премии и математическом резерве, сформированных на конец отчетного периода в соответствии с Положением Банка России No 558-П и Положением Банка России No 557-П по договорам страхования (сострахования, перестрахования), по которым на конец отчетного периода имеются права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), отраженные в подразделе 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 |
|
Просьба уточнить правомерно ли в подразделе 2.36 формы 0420154 в соответствии с Указанием 5724-У указывать недвижимость, по которой нет отчета оценщика или по которой оценщик не удовлетворяет пункту 3.13?
Согласно подпункту 28.36 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 в данном подразделе отражаются сведения о недвижимом имуществе (в том числе земельном участке, предоставленном в аренду), соответствующем требованиям пункта 3.6 Положения Банка России No 710-П, т.е. должен быть отчет оценщика; оценщик должен удовлетворять пункту 3.13 Положения Банка России No 710-П.
|
|
Если у структурной облигации не определен будущий денежный поток, то можно ли его показать равным 0 или не показывать в форме 0420154 в Разделе 6 «Потоки по отдельным видам активов» вообще?
В соответствии с подпунктом 5.5.2.1 пункта 5.5 Положения Банка России No 710-П «В случае если будущие потоки по активу не известны, все будущие потоки равны последнему известному на расчетную дату денежному потоку».
|
|
Деньги и депозиты в НКЦ должны отражаться в разделах 2.2 Денежные средства и 2.4 Депозиты формы 0420154? Для каких целей были выделены отдельный разделы для расчетов с инфраструктурными организациями, если в них попадают минимальные сведения о расчетах с такими организациями по различным информационно-консультационным расчетам?
Да, правильно. Отдельный подраздел для прав требований к инфраструктурным организациям в связи с тем, что в Положении Банка России No 710- П предусмотрены отдельные требования для них.
|
|
Исходя из каких критериев определять сумму просроченной задолженности агентов по перечислению страховой премии: исходя из сроков перечисления страховой премии агентом страховщику, установленных в агентском договоре или исходя из предельных сроков, установленных в таблице приложения 2 к Положению 710-П?
В случае, если право требование к агенту, то просроченность определяется исходя из условий агентского договора о сроках перечисления страховой премии агентом страховщику.
|
|
Возможно ли в идентификаторе актива указывать номер агентского договора со страховым агентом? Возможно ли в данном разделе отражать ДЗ агентов по страховым премиям в разрезе агентских договоров, не детализируя ДЗ в разрезе договоров страхования?
Подразделы заполняются в соответствии с Порядком составления отчетности по форме 0420154. Использование в идентификаторе актива номер агентского договора со страховым агентом не предусмотрено.
Данные подразделов не отражаются в разрезе договоров страхования (указывается только «Вид договора страхования, перестрахования»: договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию жизни или договор страхования, сострахования, перестрахования относится к страхованию иному, чем страхование жизни) |
|
Какие правила формирования у идентификатора страховой выплаты для раздела 3 формы 0420159 и идентификатора страхового случая для раздела 4 формы 0420159
Согласно пункту 3.2 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (для таксономии XBRL Банка России версии 3.0 и выше), размещенных на официальном сайте Банка России, идентификатор формируется отчитывающейся организацией самостоятельно, кроме случаев, когда порядок формирования идентификатора для отчетной сущности установлен нормативным актом Банка России.
Таким образом, указывается идентификатор, сформированный страховщиком самостоятельно, и позволяющий однозначно выделить одну страховую выплату (один страховой случай) из других страховых выплат (страховых случаев) |
|
По таксономии 4.2 TLB «0420164 Оборотная ведомость по счетам Бухгалтерского учета» заполняется страховыми компаниями, НЕ занимающимися исключительно ОМС, а TLB «0420164 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (квартальная отчетность)» заполняется страховыми компаниями, занимающимися исключительно ОМС?
ОСВ 0420164 за месяц формируют ОВС. ОСВ 0420164 за квартал формируют СМО, осуществляющие деятельность исключительно в сфере ОМС. Остальные страховщики ОСВ 0420164 формируют:
1) либо за месяц, если страховщик не удовлетворяет критериям из пункта 7 приложения 4 к Указанию Банка России No 5724-У; 2) либо за квартал, если страховщик удовлетворяет критериям из пункта 7 приложения 4 к Указанию Банка России No 5724-У и принял решение о представлении ОКУД 0420164 и ОКУД 0420165 ежеквартально |
|
Нужно ли включать в состав обязательств данные на забалансовых счетах по учету требований к поставке по ПФИ по виду «Прочие внебалансовые обязательства»?
Нет, не нужно.
|
|
В каком подразделе необходимо отражать незакрытые короткие свопы, учитываемые на счете 40708 «Конверсионные операции»? Открытую позицию по свопам правильно отражать в разделе 2.13 Срочные сделки или относить к Прочим правам требования?
Если сделка классифицируется как своп, то есть является производным финансовым инструментом, то она отражается в подразделе 2.13 «Активы, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154.
|
|
По какому пункту Положения 710-П следует обнулять стоимость недвижимости, по которой нет отчета оценщика: 3.1.9 или 3.6?
Подпункт 3.1.19 пункта 3.1 Положения Банка России No 710-П
|
|
Можно ли принять для целей 710-П стоимость авансов, выданных страховым агентам в счет будущего комиссионного вознаграждения в соответствии с пунктом 3.1.12.1, если денежное обязательство предполагает закрытие услугами, а не возврат в денежной форме, а также не имеет дату возврата этого обязательства?
Нет, нужно погашение в денежной форме.
|
|
В стоимость обязательств страховщика по Положению 710-П включаются обязательства по производным финансовым инструментам (глава Г плана счетов)?
Не включаются.
|
|
Флажок «Да/Нет» у показателя «Информация о денежных средствах передана в специализированный депозитарий в соответствии с подпунктом 3.1.15 пункта 3.1 Положения Банка России No 710-П») означает, что Стоимость по 710-П равна нулю?
Значение показателя «Копии первичных документов переданы в специализированный депозитарий в соответствии с подпунктом 3.1.15 пункта 3.1 Положения Банка России No 710-П» не указывается.
|
|
Рассматривает ли ЦБ возможность внесения изменений в Положение, а именно: при расчете ВОНО уменьшать ОНО и на величину ОНА по вычитаемым временным разницам, и на величину ОНА по перенесенным на будущее налоговым убыткам?
В настоящее время не планируется.
|
|
Просим уточнить, что является просроченной задолженностью по пункту 3.1.13 в соответствии с Положением 710-П применительно для прав требования к страховым агентам/брокерам?
В случае если право требования к агенту / брокеру, то не соблюдение сроков перечисления премии в рамках агентского / брокерского договора.
|
|
Как заполнять формы 0420154 и 0420156 в 3-м квартале 2021 по таксономии 3.2 с учетом того, что с 01.07.21 вступает в силу Положение 710-П, которое отменяет действие Указаний БР? А также для СК, для которых вступление Положения 710-П отложено до 01.01.2022, каким образом заполнять формы 0420154 и 0420156 по таксономии 4.2?
1. Информация о составлении и представлении в Банк России отчетности по формам 0420154 и 0420156 страховщиков, применяющих Положение Банка России No 710-П с 01.07.2021, за отчетные периоды III квартала 2021 года будет размещена на официальном сайте Банка России. Планируемый срок размещения информационного сообщения – до 25.06.2021 (после его размещения будет сделана рассылка участникам рабочей подгруппы). Обновление: информационное сообщение размещено 22.06.2021 в разделе «Финансовые рынки / Страхование / Разъяснения / Информационные сообщения».
2. Отчетность представляется в соответствии с Указанием Банка России No 5724-У. Информация о составлении и представлении в Банк России отчетности по формам 0420154 и 0420156 страховщиков, применяющих Положение Банка России No 710-П с 01.01.2022, за отчетные периоды IV квартала 2021 года будет сообщена дополнительно. |
|
Должна ли СМО уменьшить обязательства по ОМС на сумму денежных средств на р/сч ОМС?
Нет, не должна.
|
|
Может ли СМО отразить в подразделе 12 раздела 3 общую сумму обязательства по всем договорам (в размере превышения суммы обязательства над стоимостью АФПП), указав идентификатор контрагента и идентификатор обязательства «НП»?
Нет, не может.
|
|
При валидации тестовой отчетности по подразделу 13 раздела 3 была выявлена ошибка при попытке ввести несколько разных «Видов обязательств». Это ошибка таксономии или ошибка вендера?
В таксономии предусмотрено заполнение прочих обязательств (подраздел 3.13 «Прочие обязательства» раздела 3 «Отдельные виды обязательств» отчетности по форме 0420154) в разрезе кодов валют. По показателю «Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности» указываются номер строки и наименование показателя, по которому отражена стоимость обязательства в наибольшей сумме.
|
|
Полная балансовая стоимость активов должна соответствовать итого активов по форме 0420125 или итого по всем подразделам раздела 2 формы 0420154 (аналогично по обязательствам)?
Нет – в отношении раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 (в нем не отражаются все виды активов). Обращаем внимание, что в разделе 2 отражается балансовая стоимость (рассчитывается как полная балансовая стоимость – резерв под обесценение).
Да – в отношении раздела 3 «Отдельные виды обязательств» отчетности по форме 0420154. |
|
На какой срок должно применяться правило «отзыв 5 рабочих дней» к депозитам?
Правило нужно для классификации депозита, применяется ко всем депозитам.
|
|
Депозит размещен на срок с правом безусловного досрочного отзыва. Правильно ли, что это депозит категории «Срочный».
Вид депозита «Срочный» указывается в отношении депозитов, размещенных на определенный срок.
|
|
Можно ли вносить изменения во внутренний документ страховой организации, предусмотренный п. 1.5 Положения No 710-П, после его утверждения и можно ли применять измененные подходы с момента утверждения новой редакции внутреннего документа? Какова периодичность внесения изменений во внутренний документ?
Да, можно. Периодичность внесения изменений не регулируется.
|
|
Остатки на активных счетах 48011/48013, представляющие собой задолженность перестраховщика по перестраховочной комиссии, а так же его долю в расходах на урегулирование убытков и аквизиционных расходах следует отражать в подразделе 2.32 формы 0420154 "Прочие права требования"?
В подразделе 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований, не отраженных в подразделах 2.15–2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154. По показателям подраздела 2.24 «Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к перестраховщикам (ретроцессионерам) по страховой выплате, включая расходы на рассмотрение заявления о наступлении страхового случая, покрываемые по договору перестрахования (ретроцессии).
|
|
Зачем в реестрах активов и обязательств содержатся колонки с распределением покрытия для резервов и собственных средств? Нужны ли они для составления отчетности по 710-п?
Согласно пункту 2 статьи 28 Закона No 4015-I в надзорной отчетности раскрывается информация о составе и структуре активов, в которые размещены средства страховщика: отдельно по собственным средствам, отдельно по страховым резервам. Кроме того, в статьях 25 и 26 указанного Закона также устанавливаются отдельные требования к инвестированию средств страховых резервов и собственных средств. По обязательствам такое раскрытие не предусмотрено.
|
|
При вступлении 4.3 в действие, на ней будет сдаваться только БФО или НСО тоже? Не будет ли двух параллельно действующих таксономий для ССД? НиС тоже будет по 4.3 с 31.03.2022?
Таксономия версии 4.3 предусмотрена для БФО.
|
|
Планируются ли контрольные соотношения между показателями БФО и НСО (между разными точками входа) в следующих версиях таксономии 4?
Если формы находятся в разных точках входа, то проверка осуществляется на стороне Банка России.
|
|
Технология XBRL предполагает использования Multi-instance. Это подошло бы для сверки БФО и НСО. Рассматривается ли такой вариант?
На текущий момент изменение ситуации со сверкой БФО и НИС из разных точек входа не планируется.
|
|
Можно ли вносить изменения во внутренний документ по 710-П после ее утверждения и можно ли применять измененные подходы с момента утверждения новой редакции внутреннего документа?
Да, можно.
|
|
Если на расчетном счете имеется арест по исполнительному листу на сумму меньшую, чем остаток на расчетному счете, то как отражать эти данные в подразделе 2.2?
Одной строкой с признаком «арест = да» и суммой по показателю «стоимость по Положению 710-П» за минусом ареста или двумя строками: первая строка с признаком «арест = да» и нулевым значением по показателю «стоимость по Положению 710-П», вторая строка с признаком «арест = нет» и суммой превышения остатка денежных средств над арестом по показателю «стоимость по Положению 710-П»?
Следует отражать двумя строками.
|
|
Если для разных разделов указывать наибольшую категорию БФО, то как формировать раздел 10? Он не сойдется с балансом.
Указание одной категории БФО (наибольшей) в разделе 2 формы 0420154 не влияет на формирование раздела 10 формы 0420154.
Согласно пункту 36 Порядка составления отчетности по форме 0420154: по показателям раздела 10 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о финансовых активах и обязательствах, отраженных в форме отчетности 0420125 «Бухгалтерский баланс страховой организации» или форме отчетности 0420140 «Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования», установленных Положением Банка России No 526- П, в разрезе валют (рубли, доллары США, евро и прочие валюты) и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств. |
|
Если 5724 ОМС не исключили, как сдавать 0420172?
Замечания и предложения по исключению страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, из числа отчитывающихся по форме отчетности 0420172 «Расшифровка отдельных показателей отчета о финансовых результатах страховщика» организаций не поступали.
Значения показателей отчетности по форме 0420172 передаются в Банк России при наличии данных на символах отчета о финансовых результатах, указанных в этой форме отчетности. В соответствии с пунктом 5 приложения 4 к Указанию БанкаРоссии No 5724-У, в случае если отчетность представляется не в полном объеме, это должно быть указано в пояснительной записке. |
|
Правильно ли мы понимаем, что в 7 разделе 150 формы необходимо раскрывать всех контрагентов, представленных в 163 форме (даже если они в 163 форме раскрыты совокупно)?
Да, правильно.
Согласно подпункту 8.18 пункта 8 Порядка составления отчетности по форме 0420150 по каждому контрагенту, признанному в соответствии с МСФО (IAS) 24 связанной стороной страховщика и отраженному в отчетности по форме 0420163 (в том числе по совокупным показателям), указываются значения показателей «Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается связанной стороной» (строка 95) и «Период, в течение которого лицо признается связанной стороной» (строка 96). |
|
Значения по разделу 8 не будут сравниваться с 2.21.1?
В случае если права требования удовлетворяют подпункту 3.1.12.1 пункта 3.1 Положения Банка России No 710-П, их стоимость оценивается в соответствии с пунктом 3.11 Положения Банка России No 710-П (по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 и внутренним документом).
Таким образом, значение по разделу 8 «Расшифровка резерва незаработанной премии и математического резерва» отчетности по форме 0420154 не применяется для указанных прав требований при определении стоимости, в том числе для прав требований из подраздела 2.22.1 «По обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2) или не участвующим в оценке риска 2» подраздела 2.22 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 194
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец