Работа с формой 0420154

Согласно пункту 32 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателям раздела 6 «Потоки по отдельным видам активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» указывается поток по каждой облигации, данные по выпуску которой отражены по показателю «Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России № 710-П» подраздела 2.9 «Облигации» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах».

Таким образом, в разделе 6 «Потоки по отдельным видам активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» указывается поток на одну облигацию выпуска.

В соответствии с пунктом 30 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателям раздела 4 «Оценка концентрационного риска» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» отражаются сведения об определении оценки концентрационного риска в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П для каждого обязанного лица.

Согласно абзацу седьмому подпункта 30.3 пункта 30 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» в раздел 4 «Оценка концентрационного риска» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» не включаются обязанные лица, которые являются обязанными лицами только по правам требований, кроме указанных в абзацах третьем – шестом настоящего подпункта, стоимость которых в соответствии с главой 3 Положения Банка России № 710-П равна нулю, стоимость актива менее 5 % от стоимости активов этого вида и отражаются в разделе 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» агрегированно.

Таким образом, обязанные лица, которые одновременно соответствуют указанным критериям, не отражаются в разделе 4 «Оценка концентрационного риска» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах»

В соответствии с пунктом 30 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателям раздела 4 «Оценка концентрационного риска» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» отражаются сведения об определении оценки концентрационного риска в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П для каждого обязанного лица.

Таким образом, стоимость объектов недвижимости в разделе 4 «Оценка концентрационного риска» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» не отражается

В подразделе 2.24 «Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» значение «Да» по показателю «Права требования соответствуют требованиям абзацев второго и третьего подпункта 3.1.12.11 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П» указывается, например, в случае, если расчеты по правам требований осуществляются в рамках соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренном статьей 24 Федерального закона от 14.06.2012 № 67-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном».

Обращаем внимание, что наименование показателя уточнено: «Права требования соответствуют требованиям абзаца второго или третьего подпункта 3.1.12.11 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П»

Согласно пункту 24 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателю «Актив по договору, указанному в абзаце втором подпункта 3.1.12.16 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П» указывается значение «Да» в подразделе 2.24 «Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах», если право требования возникло по договору страхования гражданской ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, при осуществлении перестраховщиком перестрахования в составе пулов по страхованию ядерных рисков, при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски.

В ином случае указывается значение «Нет».

Обращаем внимание, что содержание подраздела 2.24 «Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» уточнено: в нем будут отражаться также и права требования к перестраховщикам (ретроцессионерам), являющимся нерезидентами.

В подразделах 2.31 «Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования» и 2.32 «Прочие права требования» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» показатели «Сумма просроченных средств (просроченной задолженности)» и «Сумма просроченных, но не обесцененных средств (просроченной, но не обесцененной задолженности)» заполняются, когда в отношении права требования просрочена только часть платежей (при этом значение аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор платежа» равняется «0»).

Внесены изменения в подраздел 2.29 «Права требования по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах», согласно которым показатель «Вид налога» представлен как «Axis».

Согласно подпункту 28.4.3 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателю «Доля участия в уставном капитале» подраздела 2.4 «Акции, попадающие под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества – эмитента акций в процентах на конец отчетного периода (т.е. общая доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества – эмитента акций).

Согласно пункту 3 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателю «Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России № 710-П», аналитическим признакам группы аналитических признаков «Вид актива» отражается стоимость активов на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России № 710-П, с указанием стоимости активов, в которые в соответствии с главой 2 Положения Банка России № 710-П инвестированы средства страховых резервов и собственные средства (капитал).

Также требования к инвестированию собственных средств (капитала) и средств страховых резервов установлены в статьях 25 и 26 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» соответственно.

В подразделе 2.33 «Доля перестраховщиков в страховых резервах» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» показатель «Балансовая стоимость» исключен

Согласно пункту 12 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателю «Кредитный рейтинг выпуска» кредитный рейтинг указывается при наличии

В подразделе 2.8 «Паи российских инвестиционных фондов» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» указывается идентификатор управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

В подразделе 2.22.2 «По обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категории контрагентов» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к:

• 2 категории контрагентов – обязанные лица, являющиеся юридическими лицами, за исключением лиц из 1 категории контрагентов, при этом являющиеся резидентами и обязанными лицами только по правам требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов) либо являющиеся резидентами и стоимость по другим активам этих же обязанных лиц в соответствии с Положением Банка России № 710-П признается равной нулю;
• 3 категории контрагентов – обязанные лица, являющиеся физическими лицами, за исключением лиц из 1 категории контрагентов.

Согласно подпункту 28.22.1 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателям подраздела 2.22.1 «По обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категории контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2) или не участвующим в оценке риска 2» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» отражаются, в частности, сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 категории контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2) в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П.

В случае если сведения о правах требований, стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 категории контрагентов, не отражаются в соответствии с подпунктом 28.22.2 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» в подразделе 2.22.2 «По обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категории контрагентов» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах», указанные права требования отражаются в подразделе 2.22.1 «По обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категории контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2) или не участвующим в оценке риска 2» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах»

Норма подпункта 28.21.1 пункта 28 и аналогичные ей нормы Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» в данном случае позволяет сгруппировать сведения о правах требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов).

Например, если по одному контрагенту значения немонетарных показателей, предусмотренных в подразделе 2.21.1 «По обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категории контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.21.2) или не участвующим в оценке риска 2» подраздела 2.21 «Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах», совпадают для нескольких прав требований, но при этом аналитические признаки группы аналитических признаков «Вид договора страхования, перестрахования» разные, в указанном подразделе по группе аналитических признаков «Идентификатор актива» указываются аналитические признаки «Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)_1» и «Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)_2»

В рамках пилотного сбора представление тестовой отчетности осуществляется в формате XBRL

В разделе 1 «Активы, обязательства и капитал» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» значение показателя «Полная балансовая стоимость» по аналитическому признаку «Отложенные аквизиционные расходы» группы аналитических признаков «Вид актива», как правило, будет соответствовать значению показателя «Полная балансовая стоимость» по аналитическому признаку «Отложенные аквизиционные расходы (бухгалтерские)» группы аналитических признаков «Вид актива».

Сведения о правах требований по обязательствам страхователей по уплате страховых премий (взносов) по операциям сострахования отражаются в подразделе 2.22 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах».

Согласно подпункту 28.22.4 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» данные подраздела 2.22 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отражаются в разделе 1 «Активы, обязательства и капитал» по аналитическому признаку «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» группы аналитических признаков «Вид актива».

В соответствии с абзацем двенадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П к 2 категории контрагентов относятся все обязанные лица, являющиеся юридическими лицами, за исключением лиц из 1 категории контрагентов.

Согласно подпункту 28.21.2 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» в подразделе 2.21.2 «По обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категории контрагентов» подраздела 2.21 «Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» отражаются сведения о правах требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, относящимся к резидентам – юридическим лицам, которые в рамках оценки риска 2 попадают во 2 категорию контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований либо стоимость по другим активам этих же обязанных лиц в соответствии с Положением Банка России № 710-П признается равной нулю.

В подразделе 2.22 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» показатель «Дата возврата (погашения, оферты)» указывается в подразделе 2.22.1 «По обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категории контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2) или не участвующим в оценке риска 2» по обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2) в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П.

Согласно подпункту 28.22.1 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» для прав требований к обязанному лицу, в отношении которого оценка риска 2 в соответствии с подпунктом 5.5.10.1 пункта 5.5 Положения Банка России № 710-П не определяется, показатель «Дата возврата (погашения, оферты)» не указывается.

Подпунктом 5.5.10.1 пункта 5.5 Положения Банка России № 710-П предусмотрено, что оценка риска 2 не определяется в отношении прав требований, расчеты по которым осуществляются в рамках соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 24 Федерального закона от 14.06.2012 № 67-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном», соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 23 Федерального закона от 27.07.2010 № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте»

Сведения о правах требований по обязательствам страхователей по уплате страховых премий (взносов) по операциям сострахования отражаются в подразделе 2.22 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах»

Права требования к перестраховщикам (ретроцессионерам), являющимся нерезидентами, по страховой выплате, включая расходы на рассмотрение заявления о наступлении страхового случая, покрываемые по договору перестрахования (ретроцессии), будут отражаться в подразделе 2.24 «Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах»

Согласно пункту 25 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор фонда или депозитарной расписки» указывается идентификатор ценной бумаги, через которую осуществляется владение.

В подразделе 2.29 «Права требования по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по аналитическому признаку группы аналитических признаков «Идентификатор фонда или депозитарной расписки» указывается идентификатор ценной бумаги, через которую осуществляется владение, в случае, если раскрывается информация об активе, в который инвестировано имущество инвестиционного фонда.

В ином случае в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор фонда или депозитарной расписки» вводится значение «НП» (см. пункт 3.2 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (для таксономии XBRL Банка России версии 3.0 и выше), размещенных на официальном сайте Банка России)

Подраздел 2.33 «Доля перестраховщиков в страховых резервах» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» не содержит показатель «Балансовая стоимость»

Один контрагент может быть указан в подразделе 2.33 Доля перестраховщиков в страховых резервах» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» несколько раз

По аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор поручителя (гаранта)» указывается идентификатор поручителя (гаранта).

В качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор поручителя (гаранта)» вводится значение «НП» в случае, предусмотренном пунктом 3.2 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (для таксономии XBRL Банка России версии 3.0 и выше), размещенных на официальном сайте Банка России (если значение аналитики, предусмотренное таксономией, не возможно согласно бизнес-логике)

Согласно пункту 15 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» по показателю «Группа кредитного качества» указывается группа кредитного качества, определенная в соответствии с подпунктом 5.5.2.2 пункта 5.5 Положения Банка России № 710-П (для обязанных лиц, отнесенных в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П к 1 категории контрагентов).

Значения показателя «Группа кредитного качества» приведены в части III приложения 1 к проекту указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков»: от 1 до 19.

Согласно подпункту 28.39 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» в подразделе 2.39 «Прочие активы» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» отражаются сведения о прочих активах страховщика, не отраженных в подразделах 2.1–2.38 раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах», которые соответствуют требованиям Положения Банка России № 710-П.

Подраздел 2.39 «Прочие активы» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» заполняется в разрезе контрагентов

В соответствии с абзацем двенадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П к 2 категории контрагентов относятся все обязанные лица, являющиеся юридическими лицами, за исключением лиц из 1 категории контрагентов.

Согласно подпункту 28.22.2 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» в подразделе 2.22.2 «По обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категории контрагентов» подраздела 2.22 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, относящимся к резидентам – юридическим лицам, которые в рамках оценки риска 2 попадают во 2 категорию контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований либо стоимость по другим активам этих же обязанных лиц в соответствии с Положением Банка России № 710-П признается равной нулю