На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 110
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Подлежат ли остатки неидентифицированных на отчетную дату входящих платежей по страхованию отражению в составе формы 0420155?
09.08.2023
В каких разделах отчетности по форме 0420154 следует отражать остатки неидентифицированных на отчетную дату входящих платежей по страхованию (перестрахованию). В случае, если на отчетную дату в компанию от контрагентов (страховых посредников, (пере)страхователей, и т.п.) не поступает достаточно информации для идентификации полученного платежа, то сумму полученного платежа в учетных системах нет возможности и достаточного основания относить в счет уплаты по конкретному платежу и\или договору. Указанные суммы обычно отражаются в составе кредиторской задолженности по договорам страхования и перестрахования на счете 48029⟪Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования».
Требуется уточнение, подлежат ли указанные суммы отражению в составе подраздела 20.2 отчета по форме 0420155 и если подлежат, то в составе каких строк и каким образом определять параметр «Учетная группа»?
Требуется уточнение, подлежат ли указанные суммы отражению в составе подраздела 20.2 отчета по форме 0420155 и если подлежат, то в составе каких строк и каким образом определять параметр «Учетная группа»?
С учетом требований подпункта 5.1.10 пункта 5.1 Положения Банка России от 16.11.2021 № 781-П «О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» (далее – Положение Банка России № 781-П) в расчете страховых резервов учитываются в том числе и те договоры страхования, которые уже заключены или по которым период действия страхового покрытия уже начался, но на расчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов (далее – договоры, по которым нет достоверных данных). Будущие денежные потоки по договорам, по которым нет достоверных данных, включаются в прогноз денежных потоков при расчете страховых резервов. Таким образом, обязательства по таким договорам учитываются согласно Положению Банка России № 781-П в расчете страховых резервов, а не в составе кредиторской задолженности, и, следовательно, не отражаются в подразделе 20.2 отчетности по форме 0420155.
Следовательно, будущие денежные потоки (в частности, исходящие денежные потоки по страховым выплатам) по договорам, по которым нет достоверных данных, включаются в прогноз денежных потоков при расчете страховых резервов и доли перестраховщиков в них (в случае передачи рисков по договорам, по которым нет достоверных данных, в перестрахование) и, как следствие, в величину страховых резервов и доли перестраховщиков в страховых резервах и отражаются в составе соответствующих показателей форм отчетности в порядке надзора страховщиков.
При этом в отчетности по форме 0420155 денежные потоки по договорам, по которым нет достоверных данных, раскрываются отдельно в подразделе 17 «Раскрытие дополнительных показателей по учетной группе (дополнительной учетной группе)» по показателям «Денежные потоки по заключенным до отчетной даты включительно договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов» (строка 137) и «Оценочная величина денежных потоков по аквизиционным расходам, соответствующим денежным потокам по заключенным до отчетной даты включительно договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов» (строка 138).
Согласно пункту 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420155, установленных в приложении 1, номера и наименования учетных групп, предусмотренных подпунктами 5.1.3 и 5.1.4 пункта 5.1 Положения Банка России № 781-П, указываются по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков «Перечень учетных групп». Для договоров, по которым нет достоверных данных, учетные группы указываются аналогично распределению соответствующих денежных потоков в расчете страховых резервов.
Следовательно, будущие денежные потоки (в частности, исходящие денежные потоки по страховым выплатам) по договорам, по которым нет достоверных данных, включаются в прогноз денежных потоков при расчете страховых резервов и доли перестраховщиков в них (в случае передачи рисков по договорам, по которым нет достоверных данных, в перестрахование) и, как следствие, в величину страховых резервов и доли перестраховщиков в страховых резервах и отражаются в составе соответствующих показателей форм отчетности в порядке надзора страховщиков.
При этом в отчетности по форме 0420155 денежные потоки по договорам, по которым нет достоверных данных, раскрываются отдельно в подразделе 17 «Раскрытие дополнительных показателей по учетной группе (дополнительной учетной группе)» по показателям «Денежные потоки по заключенным до отчетной даты включительно договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов» (строка 137) и «Оценочная величина денежных потоков по аквизиционным расходам, соответствующим денежным потокам по заключенным до отчетной даты включительно договорам страхования, сострахования и входящего перестрахования, о которых на отчетную дату страховщик не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов» (строка 138).
Согласно пункту 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420155, установленных в приложении 1, номера и наименования учетных групп, предусмотренных подпунктами 5.1.3 и 5.1.4 пункта 5.1 Положения Банка России № 781-П, указываются по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков «Перечень учетных групп». Для договоров, по которым нет достоверных данных, учетные группы указываются аналогично распределению соответствующих денежных потоков в расчете страховых резервов.
Подписаться на новости
Ещё по теме
26.04.2024
Материалы 1 - 3 из 110
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец