На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 189
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Отражение задолженности по РЕПО, отчетность по формам 0420256 и 0420255
24.06.2021
В рамках заседания методологической подгруппы был обсужден список вопросов участников рынка, касающихся отчетности по таксономии XBRL версии 4.2 для НПФ.
|
В каком разделе в 256 форме отражать задолженность по РЕПО?
В случае, если негосударственный пенсионный фонд за счет собственных средств заключил договор РЕПО, по первой части которого в качестве первоначального покупателя получил ценные бумаги и перевел первоначальному продавцу денежные средства, в отчетности по форме 0420256 отражается сумма предоставленных средств по классу актива «Расчеты с прочими дебиторами».
При этом в соответствии с порядком составления отчетности по форме 0420256 сведения о контрагенте не указываются. В пояснительной записке к отчетности негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать идентификатор ценных бумаг (ISIN), полученных по первой части договора РЕПО. |
|
Вопросы по сбору показателей по разделу 1 формы 0420253:
Вопрос 1: По какой строке и с каким знаком необходимо отразить следующую проводку в части пенсионных взносов, направленных на пополнение собственных средств Фонда: Дт 48302/48304 Кт 71307.14101 (часть пенсионных взносов, направленных на пополнение собственных средств (3%)), отражаемую по Виду деятельности НПФ – Уставная деятельность. Нужно ли данную сумму отражать по строке 2.3 «часть пенсионных взносов, направленная на пополнение собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности)»?
Вопрос 2: Правомерно ли отражение по строке 4 «Собственные средства (целевые поступления), направленные на пополнение пенсионных резервов» отражение проводок вида Дт 483 Кт 71301, относящихся к целевым поступлениям (взносам), направленным на пополнение пенсионных резервов? Либо данные суммы необходимо учитывать по строке 2.1 «учтенные на пенсионных счетах»? Вопрос 3: Насколько корректно отражать по строке 11 «Прочие отчисления за отчетный период» сумму кредиторской задолженности по счету 30305 по Виду деятельности НПФ - Негосударственное пенсионное обеспечение? Какие отчисления необходимо отражать по этой строке – просим привести примеры?
В составе показателя «Пенсионные взносы за отчетный период, всего» раздела 1 отчетности по форме 0420253 выделялась часть пенсионных взносов, направленная на пополнение собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) в соответствии с положениями статьи 17 Федерального закона от 07.05.1998 No 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (без учета изменений, внесенных Федеральным законом от 28.12.2013 No 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»).
Учитывая изложенное, по показателю «Пенсионные взносы за отчетный период, всего» раздела 1 отчетности по форме 0420253 фонда в форме акционерного общества поступление, направленное на пополнение собственных средств фонда, не отражается. Указанная строка исключена с 01.10.2021 (в редакции Указания No 5712-У). Показатель «Целевые поступления, направленные на пополнение пенсионных резервов за отчетный месяц» раздела 1 отчетности по форме 0420253 отражает один из источников формирования пенсионных резервов, предусмотренный статьей 18 Федерального закона No 75-ФЗ:
Поступление пенсионных взносов отражается по показателю «Пенсионные взносы за отчетный период, всего». По показателю «Прочие отчисления за отчетный период» отражается уменьшение средств пенсионных резервов, не нашедшее отражения по предыдущим показателям раздела 1 отчетности по форме 0420253. Например, возврат пенсионных взносов, ошибочно перечисленных в фонд. |
|
Что включается в показатель «Расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений», если оплата осуществляется Фондом из собственных средств?
Подраздел 5.1. «Сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений за отчетный период по управляющим компаниям».
Что включается в показатель «Расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений» в части показателей «Оплата услуг специализированного депозитария», если оплата вознаграждения и возмещение необходимых расходов специализированного депозитария осуществляется Фондом из собственных средств, т.е. не относятся к расходам, связанным с инвестированием средств пенсионных накоплений? Планируется ли исключение данных показателей из раздела 5.1. или эти показатели содержат информационный характер и должны заполняться, хотя напрямую не являются расходами, связанными с инвестированием средств пенсионных накоплений?
В соответствии с пунктом 10.5 Порядка составления отчетности по форме 0420255 (в редакции Указания No 5712-У) в подразделе 5.1 указываются суммы расходов, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, в том числе расходов, производимых за счет собственных средств фонда.
|
|
Если у Фонда открыто три расчетных счета и по какому-либо расчетному счету остаток на конец рабочего дня составляет ноль, надо ли его указывать в отчете за этот рабочий день, если данный расчетный счет открыт и имеет определенный набор атрибутов, которые так же указываются по счету, помимо остатка на нем?
Подраздел 5.3. «Информация о расчетной базе для исчисления гарантийных взносов». Согласно п. 12.1. 4623-У, по показателю "Стоимость чистых активов, остаток денежных средств на счете" (строка 94) указывается стоимость чистых активов на конец каждого рабочего дня отчетного периода, рассчитанная в соответствии со статьей 36.14 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ, по каждому договору доверительного управления. По денежным средствам, находящимся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, указывается сумма остатка денежных средств на конец каждого рабочего дня отчетного периода.
В отчет за рабочий день, на конец которого остаток по расчетному счету равен нулю, следует включать информацию о таком счете в случае, если в отчетном периоде были дни, когда остаток по этому счету не был равен нулю.
|
|
Правильно ли, что сведения о номинале в единицах валюты, количество ценных бумаг и доля от общего количества размещенных ценных бумаг эмитентов-нерезидентов РФ заполняются только по бумагам эмитентов – нерезидентов РФ?
В состав показателей данного отчета включаются сведения о ценных бумагах, входящих в состав портфеля собственных средств. В состав сведений о ценных бумагах, кроме вида, типа и резидентства эмитента, включаются сведения о номинале в единицах валюты, количество ценных бумаг и доля от общего количества размещенных ценных бумаг эмитентов-нерезидентов РФ.
Правильно ли мы понимаем, что все три показателя заполняются только по бумагам эмитентов – нерезидентов РФ, хотя в п.18 Порядка составления отчетности по форме 0420256 Указания 4623-У напрямую об этом сказано, только в части отражаемой доли от общего количества размещенных ценных бумаг эмитентов-нерезидентов РФ?
Показатель отчетности по форме 0420256 «Количество ценных бумаг» заполняется в отношении ценных бумаг резидентов и нерезидентов (в отношении ценных бумаг резидентов – с 01.04.2021).
Показатель «Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте» отчетности по форме 0420263 заполняется в отношении отраженных отчетности по форме 0420256 ценных бумаг резидентов и нерезидентов – указывается номинальная стоимость одной ценной бумаги (при наличии) в единицах валюты номинала. Показатель «Доля от общего количества размещенных ценных бумаг, в процентах» отчетности по форме 0420256 заполняется только в отношении ценных бумаг нерезидентов. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 189
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец