На сайт Синтегс
Материалы 7 - 9 из 174
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Облигации иностранных эмитентов, расчёт собственных средств и другие вопросы
24.11.2021
|
Каким образом учитываются структурные ноты (признаваемые для целей применения Положения № 710-П облигациями), выплаты по которым зависят от изменения величины индексов, состав которых в структурных нотах диверсифицирован? Верно ли, что стоимость структурной ноты, выплата по которой зависит от изменения индекса, определяется в соответствии с пунктом 3.11 Положения № 710-П по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13? Пункт 3.7 Положения № 710-П не применяется к облигациям, выплаты (часть выплат) по которым установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов, указанных в данном пункте, при условии, что каждый исходный базовый актив соответствует исключению, предусмотренному для данного вида актива пунктом 3.7 Положения № 710-П. Например, если по структурной ноте базовым активом является индекс, который, в свою очередь, рассчитывается исходя из изменения стоимости акций, то для оценки данной структурной ноты по справедливой стоимости необходимо, чтобы такие акции попадали под исключения подпункта 3.1.2 пункта 3.1 Положения № 710-П; если по структурной ноте базовым активом является индекс, который, в свою очередь, рассчитывается исходя из изменения стоимости облигаций, то для оценки такой структурной ноты по справедливой стоимости необходимо, чтобы данные облигации попадали под исключения подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения № 710-П, и так далее. |
Каким необходимым условиям должно соответствовать поручительство (независимая гарантия)? В случае, если обязательства поручителя (гаранта) по договору поручительства (независимой гарантии) продолжают действовать в полном объеме до более ранней даты, на которую либо:
Для соответствия абзацу четвертому подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения № 710-П, устанавливающему требования к поручительству (независимой гарантии), срок действия поручительства (независимой гарантии) должен превышать срок погашения обязательства не менее чем на 60 рабочих дней. Если независимая гарантия действует до полного исполнения обязательств по облигации эмитентом (гарантом), а также решение о том, что обязательства исполнены в полном объеме, принимается владельцем ценных бумаг, то срок действия такой независимой гарантии будет соответствовать нормам Положения № 710-П о сроке действия такой независимой гарантии. |
|
Применяется ли подпункт 3.1.8 пункта 3.1 Положения № 710-П к облигациям иностранных эмитентов? Да, требования подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения № 710-П распространяются как на облигации российских эмитентов, так и на облигации иностранных эмитентов. |
|
Имеет ли право страховая организация для целей расчета собственных средств (капитала) в соответствии с Положением № 710-П принимать равной нулю не только стоимость актива в виде паев, на которые наложен арест, но и резерва, созданного страховой организацией в связи с переоценкой по справедливой стоимости открытых паев инвестиционного фонда, на которые наложен арест. В соответствии с пунктом 1.1 Положения № 710-П в состав обязательств страховой организации, включаются все ее обязательства, возникшие в том числе из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, вследствие применения к страховой организации мер ответственности, а также ее налоговые обязательства по состоянию на расчетную дату. Таким образом, поскольку резерв, созданный страховой организацией в связи с переоценкой по справедливой стоимости открытых паев инвестиционного фонда на которые наложен арест, в соответствии с пунктом 1.1 Положения № 710-П не является обязательством, то он не учитывается при определении размера обязательств страховой организации. |
|
Является ли нарушением требований Положения № 710-П следующая ситуация: страховая организация предполагает оценивать стоимость банковских вкладов (депозитов), условиями которых предусмотрен возврат вклада в срок более 5 рабочих дней с даты предъявления требования, по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13, определяемой как приведенная к дате оценки стоимость оставшихся до момента погашения денежных потоков по банковскому вкладу (депозиту) (учитываются платежи процентов и основной суммы депозита), рассчитанная с использованием в качестве ставки дисконтирования рыночной ставки доходности. Как определить рыночную ставку доходности для банковских вкладов (депозитов) в рублях? Согласно Положению № 710-П справедливая стоимость банковского вклада (депозита), если условиями договора депозита не предусмотрен возврат депозита в срок не более 5 дней с даты предъявления требования, определяется по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 и внутренним документом (пункт 3.11). При этом в соответствии с пунктом 1.5 Положения № 710-П во внутренний документ, кроме прочего, включаются критерии выбора способов и моделей оценки стоимости в зависимости от видов активов. Таким образом, ставка доходности для банковских вкладов (депозитов) в рублях определяется в соответствии с внутренним документом страховой организации, и, по нашему мнению, должна учитывать кредитный риск банка, в котором размещен вклад, и срок до его погашения. |
|
Верно ли, что в случае, если в составе активов страховой организации имеются акции, паи иностранных инвестиционных фондов, предназначенные для розничных инвесторов, которые квалифицируются как соответствующие требованиям Директивы Европейского парламента и Совета Европейского Союза № 2009/65/ЕС (UCITS), а также акции, паи иностранных открытых инвестиционных фондов иных юрисдикций, предназначенные для розничных инвесторов, то в отношении указанных акций, паев иностранных инвестиционных фондов раскрытие информации в соответствии с подпунктом 1.4.2 пункта 1.4 Положения № 710-П не требуется и расчет стоимости таких акций, паев иностранных инвестиционных фондов необходимо осуществлять в соответствии с пунктом 3.11 Положения № 710-П? В соответствии с подпунктом 1.4.2 пункта 1.4 Положения № 710-П в целях расчета стоимости собственных средств (капитала) страховой организации в состав активов вместо акций и паев инвестиционных фондов, в том числе иностранных инвестиционных фондов, включаются пропорционально доле ценных бумаг страховой организации активы, в которые инвестировано имущество соответствующего фонда, в случае, если информация об указанных активах раскрывается. В случае, если информация об активах, в которые инвестировано имущество инвестиционного фонда, не раскрывается, стоимость акций и паев инвестиционных фондов определяется в соответствии с пунктом 3.11 Положения № 710-П при условии соответствия акций и паев инвестиционных фондов исключениям из подпунктов 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3.1 Положения № 710-П, а именно, акции и паи паевых инвестиционных фондов могут приобретаться неограниченным кругом лиц, выполняется условие по концентрации доли ценных бумаг на одно юридическое лицо в таком инвестиционном фонде, выполняются условия по допуску к организованным торгам. Таким образом, если состав акций, паев инвестиционных фондов, предназначенных для розничных инвесторов, которые квалифицируются как соответствующие требованиям Директивы Европейского парламента и Совета Европейского Союза от 13.06.2009 № 2009/65/ЕС (UCITS) не раскрывается, а также выполняются условия по допуску к организованным торгам данных акций, паев инвестиционных фондов, то их стоимость определяется в соответствии с пунктом 3.11 Положения № 710-П. |
|
Верно ли, что облигации, переданные без прекращения признания по договору прямого репо, не попадают под действие подпункт 3.1.23 пункта 3.1 Положения № 710-П? Верно ли, что стоимость облигаций, переданных без прекращения признания по договору прямого репо, определяется в значении больше нуля в соответствии с подпунктом 3.1.12.6 пункта 3.1 Положения № 710-П (при условии наличия рейтинга у контрагента или облигаций)? Ценные бумаги, переданные по договору репо без прекращения признания, не попадают под действие подпункта 3.1.23 пункта 3.1 Положения № 710-П и активом с обременением не считаются. При передаче ценных бумаг по договору репо, вне зависимости от подходов к бухгалтерскому учету такой операции, происходит переход права собственности на ценные бумаги, в этой связи подлежит применению в том числе подпункт 3.1.12.6 пункта 3.1 Положения № 710-П. |
Считать ли обязательствами, удовлетворяющими подпункту 1.3.2 пункта 1.3 Положения № 710-П, и стоимость которых должна быть сопоставлена с полученной наименьшей величиной между регуляторной оценкой резерва опций и гарантий и стоимостью активов, указанных в подпункте 1.2.2 пункта 1.2 Положения № 710-П:
Обязательства по выплате выгодоприобретателю величины изменения стоимости активов, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, не учитываются при определении величины собственных средств страховой организации в размере резерва опций и гарантий, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 16.11.2016 № 557-П «О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни», который представляет собой оценку таких обязательств.
Таким образом, величина резерва опций и гарантий подлежит исключению из размера обязательств при расчете величины собственных средств (капитала) страховой организации в размере, не превышающем размер активов, исключенных из расчета величины собственных средств страховой организации (капитала) в соответствии с подпунктом 1.2.2 пункта 1.2 Положения № 710-П. |
|
При наличии у страховой организации обязательств, удовлетворяющих подпункту 1.3.2 пункта 1.3 Положения № 710-П, должна ли величина резерва опций и гарантий, исключенная из расчета собственных средств (капитала) страховой организации, включаться в состав страховых резервов по страхованию жизни при определении нормативного размера маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни, а также поправочного коэффициента (Кж)? В соответствии с подпунктом 5.3.1 пункта 5.3 Положения № 710-П нормативный размер маржи платежеспособности страховой организации по страхованию жизни равен произведению 5 процентов от суммы страховых резервов по страхованию жизни, сформированных на расчетную дату, на поправочный коэффициент (Кж). Величина страховых резервов по страхованию жизни определятся в соответствии с требованиями Положения № 557-П и является оценкой обязательств, определяемых в соответствии с главой 1 Положения № 710-П. Таким образом, обязательства, удовлетворяющие подпункту 1.3.2 пункта 1.3 Положения № 710-П, в размере резерва опций и гарантий не учитываются при определении величины нормативного размера маржи платежеспособности. |
|
При наличии у страховой организации обязательств, удовлетворяющих подпункту 1.3.2 пункта 1.3 Положения № 710-П, должна ли величина резерва опций и гарантий, исключенная из расчета собственных средств (капитала) страховой организации, включаться в состав страховых резервов при определении величины отложенного налогового обязательства (ВОНО)? В соответствии с пунктом 4.4 Положения № 710-П при определении величины отложенного налогового обязательства (ВОНО) учитывается величина страховых резервов по страхованию жизни, сформированных в соответствии с требованиями Положения № 557-П. Таким образом, исключенная в соответствии с подпунктом 1.3.2 пункта 1.3 Положения № 710-П величина резерва опций и гарантий включается в состав страховых резервов для целей расчета величины отложенного налогового обязательства (ВОНО). |
|
Имеет ли страховщик право относить к активам, стоимость которых признается в значении больше нуля, права требования, возникшие в связи с оплатой аванса за услуги, в случае, если контрагент по договору, получивший авансовый платеж, имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России? Авансовые платежи по общему правилу не соответствуют требованиям подпункта 3.1.12.1 пункта 3.1 Положения № 710-П, так как в соответствии с данным пунктом не признаются равными нулю права требования по денежному обязательству, должник либо поручитель (гарант), выдавший поручительство (независимую гарантию), соответствующее (соответствующую) требованиям подпункта 3.1.8 пункта Положения № 710-П, по которому имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России. Вместе с тем, если условия договора при наступлении определенных обстоятельств предусматривают возврат авансового платежа (его части) и такие обстоятельства уже наступили, то авансовые платежи являются правом требования по денежному обязательству и, при выполнении других требований подпункта 3.1.12.1 пункта 3.1 Положения № 710-П, могут являться активами, определяемыми в значении больше нуля. |
|
Верно ли, что права требования страховщика (перестрахователя, ретроцедента) по договору перестрахования (ретроцессии) к перестраховщику (ретроцессионеру), являющемуся резидентом Российской Федерации, по страховой выплате принимаются в состав активов для расчета собственных средств (капитала) по Положению № 710-П вне зависимости от их рейтинга. В соответствии с подпунктом 3.1.12.10 пункта 3.1 Положения № 710-П права требования страховщика (перестрахователя, ретроцедента) к перестраховщику (ретроцессионеру), являющемуся резидентом Российской Федерации, по страховой выплате, включая расходы на рассмотрение заявления о наступлении страхового случая, покрываемые по договору перестрахования (ретроцессии), учитываются при определении величины собственных средств (капитала) страховщика в значении больше нуля, при условии, что данные права требования не являются правами требования по уплате просроченной задолженности (подпункт 3.1.13 пункта 3.1), у перестраховщика (ретроцесиионера) не отозвана (аннулирована) лицензия и в его отношении не введена процедура банкротства (подпункт 3.1.14 пункта 3.1), на данный актив не наложен арест или иное обременение или обеспечительные меры (подпункт 3.1.23 пункта 3.1). Требования к наличию кредитного рейтинга перестраховщика, являющегося резидентом Российской Федерации, для таких прав требований Положением № 710-П не предусмотрены. |
|
От какой даты в целях применения Положения № 710-П задолженность перестраховщика по страховой выплате считать просроченной? Права требования к перестраховщику по страховой выплате считаются просроченной задолженностью в соответствии с требованиями Положения № 710-П, если дата страховой выплаты по договору перестрахования, определенная в соответствии с условиями договора перестрахования, находится ранее расчетной даты. |
|
Какие требования к поручительству (независимой гарантии) применимы к денежным обязательствам, указанным в подпункте 3.1.12.1 пункта 3.1 Положения № 710-П? В соответствии с подпунктом 3.1.12.1 пункта 3.1 Положения № 710-П для любых прав требований по денежному обязательству их стоимость не признается равной нулю, если кредитный рейтинг должника или поручителя (гаранта), выдавшего поручительство (независимую гарантию), по соответствующим обязательствам контрагента, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России и при условии, что стоимость актива не признается равной нулю в соответствии с другими подпунктами пункта 3.1 Положения № 710-П. В случае если кредитный рейтинг имеет только поручитель (гарант), то поручительство (независимая гарантия) должно удовлетворять требованиям абзацев второго — пятого пункта 3.1.8 Положения № 710-П. |
|
Какие требования применимы к правам требования по обязательствам страхователей, сострахователей, перестрахователей, страховых агентов, перестраховщиков, страховых компаний по суброгации, не обеспеченным поручительством (гарантией) для целей их отнесения к активам, определяемым в значении больше нуля? Права требования по обязательствам страхователей, сострахователей, перестрахователей, страховых агентов, перестраховщиков, страховых организаций по суброгации определяются в значении больше нуля, если они подпадают под одно (или несколько) исключений из подпункта 3.1.12 пункта 3.1 и при условии, что стоимость такого актива не признается равной нулю в соответствии с другими подпунктами пункта 3.1 Положения № 710-П. |
|
Верно ли, что требования пункта 3.1.8 Положения № 710-П относятся только к поручителям (гарантам), а не к должникам, к которым имеются права требования? В соответствии с абзацем первым подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения № 710-П для определения стоимости облигаций в значении больше нуля необходимо, чтобы кредитный рейтинг выпуска облигаций или, в случае его отсутствия, кредитный рейтинг эмитента облигаций или кредитный рейтинг поручителя (гаранта) по таким облигациям был не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.5 статьи 18 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». |
|
Верно ли, что положения пункта 3.10 Положения № 710-П не применяется к активам в виде прав требований к страховой организации по договорам входящего перестрахования, расчеты по которым осуществляются в рамках соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 24 ФЗ № 67 «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном», соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 23 ФЗ № 225 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте»? Как следует из положений подпункта 3.1.12.11 пункта 3.1 Положения № 710-П права требования к страховой организации, расчеты по которым осуществляются в рамках соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 24 Федерального закона от 14 июня 2012 года № 67-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном», соглашения о перестраховочном пуле, предусмотренного статьей 23 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте», определяются в значении больше нуля. Согласно пункту 3.4 Положения № 710-П стоимость активов, указанных по подпункте 3.1.12.11 пункта 3.1 Положения № 710-П, принимается равной их стоимости по данным бухгалтерского учета страховой организации без учета резерва под обесценение. Вместе с тем, обращаем внимание, что стоимость прав требований по обязательствам страхователей, сострахователей, перестрахователей (ретроцедентов) по уплате страховой премии (страховых взносов), в том числе по доначислению страховых премий по заключенным договорам, о которых на отчетную дату страховая организация не имела достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов (подпункт 3.1.12.8 пункта 3.1 Положения № 710-П) определяется в соответствии с пунктом 3.10 Положения № 710-П. |
|
Верно ли, что стоимость полученного страховой организацией застрахованного имущества (его годных остатков), от прав на которое страхователь (выгодоприобретатель) отказался в соответствии с пунктом 5 статьи 10 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в соответствии с главой 3 Положения № 710-П признается равной нулю? В соответствии с подпунктом 3.1.19 пункта 3.1 Положения № 710-П стоимость вещей, кроме недвижимого имущества, указанного в пункте 3.6 Положения № 710-П, и товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 пункта 3.1 Положения № 710-П, в том числе полученного страховой организацией застрахованного имущества (его годных остатков), от прав на которое страхователь (выгодоприобретатель) отказался в соответствии с пунктом 5 статьи 10 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», признается равной нулю. |
|
Допускается ли для целей расчета размера собственных средств (капитала) в страховой организации в соответствии с Положением № 710-П определение стоимости транспортного средства по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 на основании отчета об оценке рыночной стоимости? В соответствии с подпунктом 3.1.19 пункта 3.1 Положения № 710-П стоимость вещей (в том числе транспортных средств), кроме недвижимого имущества, указанного в пункте 3.6 Положения № 710-П, и товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 пункта 3.1 Положения № 710-П (допущенных к организованным торгам), признается равной нулю. |
В случае, если депозитарная расписка (ADR) на акции, которые допущены в перечень листов (списков), рынков, сегментов иностранных бирж, установленный Положением Банка России от 24 февраля 2016 года № 534-П «О допуске ценных бумаг к организованным торга», то возможно ли с 01.07.2021 г.:
В случае, если депозитарные расписки выпущены на акции, которые удовлетворяют исключению из пункта 3.1.2 Положения № 710-П и не удовлетворяют подпунктам 3.1.14, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.23 и 3.1.24 пункта 3.1 Положения № 710- П, то стоимость таких бумаг для целей Положения № 710-П определяется в соответствии с пунктом 3.11 Положения № 710-П по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 и внутренним документом. |
Верно ли, что положения, изложенные в главах 2, 3, 4 Положения № 710-П, не применяются к активам, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, в связи с тем, что в соответствии с главой 1 Положения № 710-П при определении величины собственных средств (капитала) страховой организации:
В соответствии с подпунктом 1.2.2 пункта 1.2 и подпунктом 1.3.2 пункта 1.3 Положения № 710-П при определении величины собственных средств страховой организации не учитываются активы, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, и соответствующие этим активам обязательства. Следовательно, к указанным активам не применяются положения, изложенные в главах 2, 3, 4 Положения № 710-П. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
23.05.2023
17.05.2023
29.01.2023
Материалы 7 - 9 из 174
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец