Портал

XBRL таксономия

Исключение расчетных показателей, дублирования информации, новые формы

23.06.2021

Ключевые изменения в версиях 3.2 – 4.2 таксономии

Сокращение объема запрашиваемой информации

Снижение нагрузки на подотчетные организации:

1. исключение ряда расчётных показателей (доли)
2. исключение дублирования информации:
- показатели на предыдущую отчетную дату
- данные, получаемые от других субъектов/по другим каналам

Минимизация объёма передаваемой информации:

1. снижение нагрузки на коммуникации
2. исключение дублирования информации в хранилище данных (повышение качества хранимой информации)

Расширение объема запрашиваемой информации

Изменение законодательных требований

Изменение потребностей надзора: по составу передаваемой информации для повышения прозрачности и степени раскрытия информации

Унификация и оптимизация запрашиваемой информации

Увеличение скорости и качества:

1. автоматизированной обработки передаваемой информации
2. анализа передаваемой информации надзором

Возможность расширения перечня автоматизированных контролей: для повышения качества передаваемой информации

Сокращение объема запрашиваемой информации

Удалены долевые показатели от СЧА/общей стоимости активов или общей величины обязательств в формах 0420501, 0420502, 0420508, 0420514
Например, Раздел 3. Подраздел 1. Денежные средства Формы 0420502:

Удалены долевые показатели от СЧАобщей стоимости активов или общей величины обязательств в формах 0420501, 0420502, 0420508, 0420514.png

Удалены долевые показатели от СЧАобщей стоимости активов или общей величины обязательств в формах 0420501, 0420502, 0420508, 0420514.png

Удалено представление показателей на предыдущую отчетную дату 0420504, 0420514
Например, Раздел 3. Подраздел 1. Сведения о количестве владельцев акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) и количестве принадлежащих им акций (инвестиционных паев) Формы 0420504:

Удалено представление показателей на предыдущую отчетную дату 0420504, 0420514.png

0420508 Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих

0420508 Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих.png

Расширение объема запрашиваемой информации

Новые формы

0420525 «Отчет управляющего ипотечным покрытием»

− Составляется управляющим ипотечным покрытием начиная с квартала, в котором зарегистрированы правила доверительного управления ипотечным покрытием;

− Периодичность - ежеквартальная: за первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (отчетный период) в разбивке на кварталы отчетного периода с соблюдением общих положений к составлению отчетности;

− ep_nso_uk_q_y_30rd

0420526 «Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений»

− Составляется управляющей компанией ИФ, ПИФ и НПФ, осуществляющей инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в ДУ Пенсионным фондом РФ, и государственной управляющей компанией, уполномоченной Правительством РФ осуществлять инвестирование переданных ей в ДУ Пенсионным фондом РФ средств пенсионных накоплений, начиная с квартала, в котором вступил в силу договор с Пенсионным фондом РФ, до квартала, предшествующего кварталу, в котором указанный договор расторгнут (прекращен);

− Периодичность - ежеквартальная: за первый, второй, третий и четвертый кварталы посредством формирования показателей с соблюдением общих положений к составлению отчетности;

− ep_nso_uk_q_y_10rd

0420527 «Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании»

− Составляется акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией ИФ, ПИФ и НПФ;

− Периодичность - ежеквартальная: нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день каждого квартала включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности;

− ep_nso_aif_uk_q_30d, ep_nso_aif_uk_y_30d

0420521 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета АИФ, УК (Для целей отражения событий после отчетной даты)

ep_nso_aif_uk_y_90d_spod - только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода

Результаты отражения в БУ корректирующих событий после окончания отчетного периода включаются в отдельную оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета, содержащую:

− показатели разделов 1 и 2 (обороты);

− только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода

0420521 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета АИФ, УК (Для целей отражения событий после отчетной даты).png

Отчет о доходах и расходах АИФ, УК (Для целей отражения событий после отчетной даты)

ep_nso_aif_uk_y_90d_spod - только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода

Результаты отражения в БУ корректирующих событий после окончания отчетного периода включаются в отдельный отчет о доходах и расходах, содержащий показатели только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода

балансные счета.png балансные счета 2.png

балансовые счета, относящиеся к аналогичным счетам прошлого года

0420527 Отдельные расшифровки показателей отчета о доходах и расходах АИФ, УК (Для целей отражения событий после отчетной даты)

Результаты отражения в БУ корректирующих событий после окончания отчетного периода включаются в показатели строк 13–24* отчета по форме 0420527, которые должны содержать информацию только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода.

По строкам 1–12* отчета по форме 0420527 информация по корректирующим событиям после окончания отчетного периода не раскрывается.

* в соответствии с Указанием No 5708-У

0420527 Отдельные расшифровки показателей отчета о доходах и расходах АИФ, УК.png

балансовые счета, относящиеся к аналогичным счетам прошлого года (например, 72001)

0420521 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета АИФ, УК

В действующее Положение Банка России от 02.09.2015 No 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» внесены изменения Указанием Банка России от 22.09.2020 No 5556-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года No 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», которые вступили в силу 01.01.2021 (за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки).

До вступления в силу Указания Банка России от 13.01.2021 No5708-У «Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (взамен Указания No 4715-У), т.е. до введения таксономии 4.2, у АИФ/УК нет технической возможности включать некоторые счета, вводимые Указанием No 5556-У, в отчетную форму 0420521, а именно:

11201 - Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации,

61016 - Резервы под обесценение запасов =>

Банком России 12.02.2021 выпущено отдельное разъяснение: при представлении в Банк России значений по счетам бухгалтерского учета по форме 0420521, которые в версиях 3.1 и 3.2 таксономии XBRL Банка России не реализованы в виде отдельных показателей, рекомендуется включать такую информацию в сопроводительный файл с расширением .doc, .pdf и иные (кроме исполняемых файлов) в состав архива с отчетностью. При этом данные по таким счетам бухгалтерского учета рекомендуется включать в значения показателей оборотной ведомости, предусмотренных для представления итоговых значений по остаткам и оборотам счетов бухгалтерского учета за отчетный период.

Оптимизация запрашиваемой информации

Данные раздела о подписантах отчетности и реквизиты УК и АИФ вынесены в отдельную роль - "Сведения об отчитывающейся организации"

Формы	Результаты переноса сведений об отчитывающейся организации в отдельную роль
0420502 - 0420505	Остались реквизиты ПИФ
0420508, 0420509, 0420512, 0420513	Остались реквизиты договора
0420514	Весь Раздел 1. «Реквизиты управляющей компании» удален

Изменения в точках входа

Изменились сокращения в наименовании точек входа

Было в 3.2: spec_dep

Стало в 4.2: specdep

Было в 3.2: non_reg

Стало в 4.2: nr

Появился отличительный признак срока сдачи в рабочих или календарных днях

В рабочих днях: rd

В календарных днях: d

Например:

ep_nso_uk_nr_1rd

ep_nso_aif_uk_nr_5rd

ep_nso_uk_m_10rd

ep_nso_uk_q_y_30rd

Например:

ep_nso_aif_uk_y_30d

ep_nso_aif_uk_y_90d

Изменилась логика указания периодичности

В Таксономии 4.2 наименованию m_q_y соответствуют точки входа, которые сдаются и на конец месяца, и на конец квартала, и на конец года

Изменилась логика указания периодичности.png

Точки входа: новые и дополненные схемами

Дополненные точки входа

ep_nso_uk_q_y_10rd	+ Схема sr_0420526 (ОКУД 0420526 «Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений»)
ep_nso_aif_uk_y_30d	+ Схема sr_0420527 (ОКУД 0420527 «Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании»)

Новые точки входа

ep_nso_uk_q_y_30rd

+ Схема sr_0420525 (ОКУД 0420525 «Отчет управляющего ипотечным покрытием»)

+ Схема sr_sved_otch_org (Сопроводительная информация)

ep_nso_aif_uk_q_30d

+ Схема sr_0420527 (ОКУД 0420527 «Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании»)

+ Схема sr_sved_otch_org (Сопроводительная информация)

ep_nso_aif_uk_y_90d_spod
+ Схема sr_0420521_spod (ОКУД 0420521 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании СПОД»)	+ Схема sr_0420527_spod (ОКУД 0420527 «Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании СПОД»)
+ Схема sr_0420522_spod (ОКУД 0420522 «Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании СПОД»)	+ Схема sr_sved_otch_org (Сопроводительная информация)

Точки входа ОДС* сведены в одну и перенесены в модуль НФО**

* ОДС – Отчет об операциях с денежными средствами;

** в визуализации точек входа ПО Анкета-редактор расположение отчета не изменилось

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Может ли отчетность страховщика подписать лицо, уполномоченное на подписание документов в адрес Банка России на основании доверенности?

18.04.2024

Какая стоимость отражается в подразделе 2.9 «Облигации» формы 0420154 по показателю «Первоначальная стоимость» (строка 192)?

28.03.2024

Какая информация отражается в подразделе 20.1 формы 0420155 по показателям «Сумма негарантированных выплат» (строка 159) и «Сумма дополнительных выплат» (строка 160)?

22.03.2024

Материалы 1 - 3 из 166
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку