Заполнение примечаний 52.12 и 5.2

30.03.2020

Просим озвучить позицию на текущий период по примечанию 52.12: «Географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации на ____ 20__ года» для конкретной ситуации:

Допустим, что у НФО существуют вложения 100 руб. и создан резерв — 100 руб. (т.е. можно сказать, что 100% кредитной риск по Стране). При указании финансовых активов за вычетом резерва пользователь получит информацию, что вложений «Нет».

Не является ли данный подход ошибочным? Данные в Примечании 52.12 подлежат отражению по полной балансовой стоимости или за вычетом резерва?

Значения показателей в итоговых графах таблицы 52.12 «Географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации» (далее – таблица 52.12) приложения 51 к Положению Банка России № 532-П1 должны быть равны значениям аналогичных показателей бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 11 к Положению Банка России № 532-П).

Резервы являются составной частью балансовой стоимости финансового инструмента, то есть корректируют стоимость инструмента и при заполнении таблицы 52.12 отражаются по той же графе, что и сам инструмент.

Примечание 52.12 «Географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации на ___20__года», содержит в новой редакции строки прочие активы и прочие обязательства. Прочие активы и обязательства, как правило, нефинансовые активы.

Подлежат ли отражению в данных строках прочие обязательства и активы, не являющиеся финансовыми?

В строки «Прочие активы» и «Прочие обязательства» таблицы 52.12 включаются финансовые активы и финансовые обязательства, не относящиеся к другим показателям данной таблицы.

В случае создания резерва под ожидаемые кредитные убытки (далее-ОКУ) по денежные средствам следует ли отражать его в Примечании 5.2 «Компоненты денежные средств»?

Ответ на вопрос размещен на официальном сайте Банка России в разделе «Информационно-аналитические материалы – Бухгалтерский учет и отчетность – Бухгалтерский учет и отчетность в некредитных финансовых организациях – Ответы и разъяснения – Разъяснения по вопросу, связанному с порядком заполнения таблицы 5.2 «Компоненты денежных средств и их эквивалентов» в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации»:

Обучающие материалы_заполнение таблицы 5.2.png

Обучающие материалы_заполнение таблицы 5.2.png

В п. 1.4. «В случае отсутствия у некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации» Положения 532-П речь идет о строках или строках и столбцах примечаний?
Если убирать и столбцы будет ли данная информация наглядна для внешнего пользователя? Например: Обучающие материалы_пример_.png

В соответствии с пунктом 1.4 Положения Банка России № 532-П показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации. Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации не являются формами бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Какая информация в отчётности НФО не подлежит раскрытию и предоставляется в приложении?

27.02.2024

Допустимо ли заполнение показателя "Полное наименование" в соответствии с учредительными документами контрагента или данным ЕГРЮЛ на дату регистрации отчетности в ЛК ЦБ?

02.02.2024

Обязаны ли НФО предоставлять в Банк России уведомления об открытии счетов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ?

21.11.2023

Материалы 1 - 3 из 20
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку