Формирование отчета 0420154 в Фабрике XBRL при сборке данных из Индикатора не противоречит разъяснению ЦБ:
В подразделе 2.13. отражаются данные из реестра "Срочные сделки" с условием "Вид структурной сделки" = "опцион на покупку (Call)" или "опцион на продажу (Put)". "Стоимость 781-П" по таким активам равна 0.
Согласно п. 57.13 Указания 6805-У срочные сделки, указанные в пп. 2.4.3 п. 2.4 Положения 781-П (включая опционные договоры), отражаются в подразделе 2.13 формы 0420154.
Опционные договоры, по которым страховщик вправе требовать покупки/продажи базисного актива, также подлежат отражению в подразделе 2.13 с указанием вида опциона (call/put) в строке 339.
В каком подразделе формы 0420154 надо отражать срочную сделку, которая попадает в исключение пункта 2.4.3. положения 781-П, т.е. является опционным договором, по которому страховщик имеет право требовать от контрагента покупки или продажи базисного актива?
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с подпунктом 57.13 пункта 57 Порядка составления по показателям подраздела 2.13 раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России № 781-П.
Согласно подпункту 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России № 781-П срочными сделками являются:
- производные финансовые инструменты, в том числе опционные договоры, по которым страховщик имеет право требовать от контрагента покупки или продажи базисного актива либо выплаты денежных средств в зависимости от изменения цен на базисный актив (далее – опционные договоры);
-
принятые обязательства по поставке активов по сделкам, дата исполнения которых не ранее 3 рабочих дней после даты заключения сделки (за исключением сделок с недвижимостью).
Пунктом 2.4 Положения Банка России № 781-П предусмотрено, что стоимость срочных сделок, являющихся опционными договорами, не включается в совокупную стоимость активов (обязательств).
Таким образом, по показателям подраздела 2.13 раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 также отражаются сведения об активах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, являющихся опционными договорами (с указанием по показателю «Вид структурной сделки» (строка 339) значения «Опцион «на продажу» (put)» или значения «Опцион «на покупку» (call)»).
Войти через Google