На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 173
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Оценка вклада по 710-П, отражение стоимости депозитарной расписки
07.09.2021
|
Верно ли, что в соответствии с формулировками п. 3.2 Положения № 710-П до момента досрочного расторжения вклад (депозит) должен оцениваться по стоимости не ниже номинала (суммы вклада)?
Согласно п. 3.2 Положения № 710-П «стоимость банковских вкладов (депозитов), условиями которых предусмотрен возврат вклада в срок не более 5 рабочих дней с даты предъявления требования, определяется в размере суммы вклада и процентного дохода, который будет получен при таком возврате вклада в соответствии с договором банковского вклада (депозита)».
Договоры банковского вклада (депозита), содержащие условие о праве вкладчика на досрочный возврат вклада (депозита) в срок не более 5 рабочих дней с даты предъявления требования, могут предусматривать периодическую (ежемесячную, ежеквартальную) выплату процентов вкладчику по ставке, согласованной сторонами при заключении договора, до окончания срока действия вклада (депозита). По условиям таких договоров при досрочном востребовании вклада (депозита), как правило, проценты начисляются и выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, или по иной пониженной ставке, определенной договором. Банк в таком случае имеет право удержать из возвращаемой суммы вклада (депозита) излишне уплаченные суммы процентов, превышающие сумму начисленных процентов по ставке при досрочном расторжении банковского вклада (депозита), то есть произвести зачет своего требования к вкладчику по возврату излишне уплаченных сумм процентов в соответствии со статьей 410 ГК РФ. Каким образом и по какой ставке должен оцениваться процентный доход по вышеуказанным договорам депозитного вклада?
В соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России от 10.01.2020 № 710-П «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» (далее – Положение № 710-П) стоимость банковских вкладов (депозитов), условиями которых предусмотрен возврат вклада в срок не более 5 рабочих дней с даты предъявления требования, определяется в размере суммы вклада и процентного дохода, который будет получен при таком возврате вклада в соответствии с договором банковского вклада (депозита).
В случае, если по банковскому вкладу (депозиту) предусмотрены периодические выплаты процентов, стоимость банковского вклада (депозита), определенная в соответствии с пунктом 3.2 Положения № 710-П, может быть ниже номинала и должна быть рассчитана как стоимость, которая будет получена в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) при его досрочном расторжении. |
|
В Положении № 710-П есть требование - вместо депозитарной расписки показывать акции, лежащие в ее основе (п. 1.4.1.). Тогда возникает вопрос, требование к активам из главы 3 (п. 3.1.2. - включение в котировальный список) применяются к самой депозитарной расписке или также еще и к акции, которая под ней?
Получается некая абсурдная ситуация, ведь депозитарная расписка это 1в1 право требования акций в определенном соотношении по количеству. Смысл депозитарной расписки как раз в том, чтобы ею торговать как правом требования, при этом сами акции могут не торговаться.
Пример бумаги - US98387E2054 - Депозитарная распиcка x5group на ее акции NL0010514279. Депозитарная расписка торгуется в первом листинге и ведущих торговых площадках как NYSE, соответственно имеют реальную рыночную стоимость. А сама акция нигде не торгуется и не котируется. Как в этой ситуации отражать стоимость депозитарной расписки по Положению № 710-П и акции внутри нее? Объективно это одна и та же цена, являющаяся результатом торгов на бирже депозитарной распиской. Правильно ли мы понимаем, что тогда требование пункта 3.1.2 нужно проверять только в отношении депозитарной расписки и как следует наследовать ее в параметры акции, отражаемой в 2.4 взамен депозитарной расписки. Также у эмитента есть и рейтинг, но пункт про рейтинг идет после пункта 3.1.2, по которому получается формальное обнуление.
В соответствии с подпунктом 1.4.1 пункта 1.4 Положения № 710-П в состав активов вместо депозитарных расписок включаются ценные бумаги, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки. Таким образом, требования глав 2, 3, 5 Положения № 710-П распространяются на ценные бумаги, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, а не на сами депозитарные расписки.
В частности, требования подпункта 3.1.2 пункта 3.1 Положения № 710-П распространяются непосредственно на сами ценные бумаги (в указанном в письме примере – акции), права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 173
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец