На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 191
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Отчетность по форме 0420154, итоговая сумма обязательств
30.07.2021
|
Вопрос 1: Изменяется ли порядок расчета показателя Стоимость по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода – всего в разделе 2? Или показатель нужно заполнять по данным бухгалтерского учета на основании Указания № 4584-У? Вопрос 2: Изменяется ли порядок расчета аналогичных показателей, отображающих итоговую стоимость активов в разделах 2, 4-19? Или показатели заполняются по данным бухгалтерского учета на основании Указания № 4584-У?
По вопросам 1 и 2. В пункте 1 информационного сообщения предусмотрены особенности составления отдельных показателей отчетности по форме 0420154, групп аналитических признаков и аналитических признаков. При этом показатели, группы аналитических признаков и аналитические признаки, для которых предусмотрены особенности составления, поименованы в таблице.
В отношении показателей, групп аналитических признаков и аналитических признаков, для которых особенности составления не предусмотрены, в этой таблице указано, что «Остальные показатели отчетности, группы аналитических признаков, аналитические признаки заполняются без изменений». Соответственно, страховщик, заполняя такие показатели, группы аналитических признаков и аналитические признаки, руководствуется действующим Порядком составления отчетности по форме 0420154, установленным в приложении 1 к данному Указанию Банка России (далее – Порядок). Таким образом, в отчетности по форме 0420154 аналитический признак «Стоимость по данным бухгалтерского учета, всего» группы аналитических признаков «Стоимость по данным бухгалтерского учета» заполняется без изменений, в соответствии с действующим Порядком. |
|
Вопрос 3: На основании каких данных в отчете за июль и август с.г. следует рассчитывать показатель «Нормативный размер маржи платежеспособности» (строка 060 Раздела 1 Формы 0420154): - на основании суммы маржи рассчитанной на 30.06.2021; - на основании пересчета по данным на 31.07.2021, и на 31.08.2021 соответственно, в разрезе линий бизнеса?
По вопросу 3. Согласно пункту 1 информационного сообщения по показателю «Нормативный размер маржи платежеспособности» (строка 30) раздела 1 «Страховые резервы и собственные средства (капитал)» отчетности по форме 0420154 отражается сумма нормативного размера маржи платежеспособности страховой организации, определенного в соответствии с пунктом 5.3 Положения Банка России от 10.01.2020 № 710-П «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» (далее – Положение Банка России № 710-П), и величины оценки влияния рисков на собственные средства (капитал), определенной в соответствии с пунктами 5.4 и 5.5 Положения Банка России № 710-П.
С учетом пункта 2 Порядка, согласно которому отчетность по форме 0420154 составляется страховщиками (за исключением обществ взаимного страхования и страховых медицинских организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование) на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно, данные по показателю «Нормативный размер маржи платежеспособности» (строка 30) раздела 1 «Страховые резервы и собственные средства (капитал)» отчетности по форме 0420154 указываются: для отчетности по форме 0420154 за июль 2021 года – на основе расчета и оценки, осуществленных в соответствии с пунктами 5.3–5.5 Положения Банка России № 710-П по состоянию на 31.07.2021; для отчетности по форме 0420154 за август 2021 года – на основе расчета и оценки, осуществленных в соответствии с пунктами 5.3–5.5 Положения Банка России № 710-П по состоянию на 31.08.2021. |
|
Вопрос 4: Каков порядок заполнения в разделе 2 формы 0420154 граф 4, 5 и 6 в тех случаях, где текущей таксономией не предусмотрены возможности заполнения (в табличной форме ячейки залиты серым цветом и указан прочерк). Пример: строки 201,203,204, 226, 240, 250?
В разделе 2 «Активы» отчетности по форме 0420154 данные об активах, в которые инвестированы средства страховых резервов по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, которые согласно таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) не могут быть заполнены, указываются по показателю «Итого активов» (строка 121), аналитическим признакам «Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по страхованию жизни» и «Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по страхованию иному, чем страхование жизни» группы аналитических признаков «Стоимость по данным бухгалтерского учета» (при этом не будут выполнены контрольные соотношения с идентификаторами valueAssertion_0420154_R2_155 и valueAssertion_0420154_R2_156, что предусмотрено информационным сообщением).
Данные об активах, в которые инвестированы собственные средства (капитал), которые согласно таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) не могут быть заполнены, указываются в разделе 2 «Активы» отчетности по форме 0420154 по показателю «Прочие активы» (строка 120), аналитическому признаку «Стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) в размере, наибольшем из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности), с учетом показателя «Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года No 4298-У «О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов», полученные по договорам репо, определенным статьей 513 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания» группы аналитических признаков «Стоимость по данным бухгалтерского учета». |
|
Вопрос 5: Нужно ли в какой-либо ячейке разделов 1 или 2 указывать итоговую сумму обязательств, рассчитанных по главе 4 Положения № 710-П?
Также мы просим не применять меры регуляторного воздействия за период июль, август и сентябрь 2021 г. в случае несоблюдения контрольных соотношений по форме 0420154, заменив предписания на запросы о предоставлении исправленной отчетности. Данная просьба связана с тем, что подготовка отчетности по скорректированным правилам не проходила тестирования в виде пилотного сбора и возможного выявления контрольных соотношений, соблюдение которых невозможно при заполнении отчета по форме 0420154 модифицированным способом.
Информационным сообщением не предусмотрено отражение в отчетности по форме 0420154 итоговой стоимости обязательств, определенной в соответствии с главой 4 Положения Банка России № 710-П.
Дополнительно сообщаем, что в процессе обработки отчетности по форме 0420154 будет приниматься во внимание соблюдение страховщиком особенностей ее составления в соответствии с информационным сообщением, включая возможность невыполнения страховщиком, применяющим Положение Банка России № 710-П с 01.07.2021, предусмотренных в информационном сообщении контрольных соотношений. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 191
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец